Contabilidade para desenvolvedores freelancers: quanto você paga de imposto e como pagar menos
Como pessoa física, a renda de desenvolvedores freelancers é tributada em até 27,5% de IR, mais INSS. Com CNPJ no Simples Nacional e o Fator R, o imposto começa em 6% do faturamento; sem ele, em 15,5%. A atividade não pode ser MEI.
As dúvidas mais comuns de desenvolvedores freelancers
Vários clientes
Clientes em outros estados ou países mudam detalhes do imposto: serviços exportados podem ficar sem ISS, PIS e Cofins; vendas para outros estados têm regras de ICMS. Contratos e comprovantes precisam estar organizados.
Plataformas de freela
Plataformas e aplicativos cobram taxas e muitas vezes exigem nota fiscal. O imposto incide sobre o valor total da venda, não só sobre o que sobra depois das taxas, então essas comissões precisam entrar na formação de preço.
Fator R
Na sua atividade, o Fator R decide o anexo do Simples: com a folha (incluindo o pró-labore) igual ou acima de 28% do faturamento, a alíquota começa em 6% (Anexo III); abaixo disso, em 15,5% (Anexo V). Subir o pró-labore tem custo de INSS e IR, por isso a conta precisa ser feita no líquido.
O Fator R na prática
Exemplo ilustrativo: faturamento de R$ 20.000 por mês
Faturamento dos últimos 12 meses: R$ 240.000.
| Anexo V | Anexo III (com Fator R) | |
|---|---|---|
| Alíquota efetiva | 16,12% | 7,3% |
| DAS no mês | R$ 3.225,00 | R$ 1.460,00 |
| Pró-labore | R$ 1.500 | R$ 5.600,00 (28% do faturamento) |
O pró-labore maior custa cerca de R$ 679,86 a mais por mês em INSS e IR. Economia líquida: cerca de R$ 1.085,14 por mês, ou R$ 13.022 por ano.
Cálculo pela Calculadora do Fator R, sem ISS fixo ou retenções.
Economia líquida
Estimativa pela LC 123/2006 e pelas tabelas de 2026, sem ISS fixo, retenções ou a regra de empresas com menos de 12 meses. Cálculos revisados por Wellisson Almeida da Silva, contador responsável.
Como funciona com a MW Conti
- Conversa inicial e simulação com os seus números.
- Abertura ou regularização: contrato social, CNPJ, inscrições.
- Licenças: —.
- Rotina mensal: notas, impostos, pró-labore e folha.
- Imposto de renda pessoal integrado ao da empresa.
A reforma tributária para desenvolvedores freelancers
Regra geral; exportação de serviços com imunidade/desoneração. Comprovar que o resultado do serviço ocorre no exterior.
Perguntas frequentes
É possível ser MEI nessa atividade?
Não. A atividade principal (CNAE 6201-5/01) não está entre as ocupações permitidas ao MEI. O caminho é uma microempresa no Simples Nacional.
Qual é o CNAE de desenvolvedores freelancers?
O código mais usado é o 6201-5/01 (Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda). Também podem se aplicar: 6204-0/00. O CNAE certo depende do que a empresa realmente faz.
Em qual anexo do Simples fica a atividade?
No Anexo V, a partir de 15,5%. Com o Fator R igual ou acima de 28%, passa ao Anexo III, a partir de 6%.
A MW Conti atende em qualquer cidade?
Sim. O atendimento é 100% online para todo o Brasil, e presencial em Resende e região.
Escrito por Wellisson Almeida da Silva
Revisado
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