Contabilidade para psicólogos: carnê-leão ou CNPJ?
Como pessoa física, o psicólogo recolhe carnê-leão (até 27,5% de IR, mais INSS) e precisa emitir os recibos pelo Receita Saúde. Com um CNPJ no Simples Nacional e o Fator R, o imposto começa em 6% do faturamento.
As três dúvidas que todo psicólogo tem
1. Carnê-leão ou CNPJ?
Como pessoa física, você paga o carnê-leão todo mês sobre o que recebe dos pacientes, podendo descontar as despesas do consultório no livro-caixa, e contribui ao INSS como autônomo. O problema é a tabela progressiva: com poucos atendimentos por semana, boa parte da renda já cai na faixa de 27,5%.
Com CNPJ, o imposto passa a ser um percentual do faturamento. Com o Fator R, começa em 6%. Em troca, há custos fixos (contabilidade, pró-labore) e as despesas do consultório deixam de reduzir o imposto.
2. Receita Saúde: o que mudou para quem é pessoa física
Desde janeiro de 2025, o recibo em papel não vale mais para psicólogos pessoa física. Cada pagamento precisa de um recibo emitido no Receita Saúde, dentro do aplicativo da Receita Federal, no momento do pagamento. A Receita cruza esses recibos com a declaração dos pacientes, o que deixa a renda de quem atende como PF totalmente visível.
Quem atende com CNPJ não usa o Receita Saúde: emite nota fiscal de serviço.
3. Atendimento online e pacientes de outros estados
O imposto não muda por ser online. O ISS é devido no município do seu estabelecimento. Pacientes do exterior podem ter tratamento de exportação de serviços, que reduz alguns tributos. Veja a página de psicólogos online.
O Fator R na prática
Exemplo ilustrativo: psicóloga que fatura R$ 15 mil por mês
| Anexo V | Anexo III (com Fator R) | |
|---|---|---|
| Alíquota | 15,5% | 6% |
| DAS no mês | R$ 2.325 | R$ 900 |
| Pró-labore | R$ 1.500 | R$ 4.200 (28% de R$ 15 mil) |
Subir o pró-labore de R$ 1.500 para R$ 4.200 custa cerca de R$ 297 a mais por mês em INSS. Não há imposto de renda, porque desde 2026 rendimentos até R$ 5 mil por mês são isentos. Economia líquida: cerca de R$ 1.128 por mês, mais de R$ 13 mil por ano.
Cálculo pela Calculadora do Fator R, sem ISS fixo ou retenções. Valores de INSS e IR a conferir anualmente.
Economia líquida
Estimativa pela LC 123/2006 e pelas tabelas de 2026, sem ISS fixo, retenções ou a regra de empresas com menos de 12 meses. Cálculos revisados por Wellisson Almeida da Silva, contador responsável.
Nessa faixa de faturamento, o Fator R é especialmente vantajoso para psicólogos: o pró-labore necessário fica dentro da isenção do IR.
Sozinho ou em clínica?
Sozinho, o formato mais comum é a sociedade limitada unipessoal (SLU). Em clínica com outros psicólogos, é preciso definir se eles serão sócios, parceiros que repassam um percentual ou funcionários. Cada modelo tem um efeito diferente no Fator R e no imposto. Veja clínicas de psicologia.
Como funciona com a MW Conti
- Simulação: comparamos carnê-leão e CNPJ com os seus números, incluindo o livro-caixa.
- Abertura: contrato social, CNPJ, inscrição municipal e registro no CRP.
- Nota fiscal: configuramos a emissão para pacientes, convênios e plataformas.
- Rotina mensal: DAS, pró-labore e Fator R acompanhado mês a mês.
- Imposto de renda: sua declaração pessoal integrada à da empresa.
A reforma tributária para psicólogos
Os serviços de saúde enquadrados no Anexo III da LC 214/2025 terão redução de 60% no IBS e na CBS. Empresas do Simples continuam no Simples.
Perguntas frequentes
Psicólogo pode ser MEI?
Não. A psicologia não está entre as ocupações permitidas ao MEI. O psicólogo pode atuar como pessoa física, recolhendo carnê-leão, ou abrir uma empresa no Simples Nacional ou no Lucro Presumido.
Psicólogo pessoa física precisa usar o Receita Saúde?
Sim. Desde janeiro de 2025, psicólogos que atendem como pessoa física devem emitir os recibos pelo Receita Saúde, no aplicativo da Receita Federal. O recibo é emitido no momento do pagamento e pode ser cancelado em até dez dias se houver erro. Quem atende por CNPJ emite nota fiscal de serviço.
A partir de quanto vale a pena o psicólogo abrir CNPJ?
Depende dos seus custos e de quanto você deduz no livro-caixa como pessoa física. Em geral, quando a renda mensal passa de alguns poucos milhares de reais, a maior parte dela já cai na faixa de 27,5% do IR, e o CNPJ com Fator R costuma sair bem mais barato. A Calculadora PF × PJ mostra o seu ponto de virada.
Psicólogo com CNPJ precisa se registrar no CRP?
Sim. Empresas que prestam serviços de psicologia precisam de registro ou cadastro no Conselho Regional de Psicologia do estado, conforme as regras do Conselho Federal.
Atendimento online muda alguma coisa nos impostos?
O imposto é o mesmo. O que muda é a organização: pacientes de vários estados e, às vezes, do exterior. O ISS é devido ao município onde fica o seu estabelecimento, e pacientes do exterior podem ter tratamento de exportação de serviços, conforme o caso.
Posso deduzir despesas do consultório?
Como pessoa física, sim: aluguel da sala, condomínio, luz, telefone e material de consumo podem ser lançados no livro-caixa, reduzindo a base do carnê-leão. Com CNPJ no Simples, o imposto incide sobre o faturamento, e essas despesas não reduzem o DAS.
Escrito por Wellisson Almeida da Silva
Revisado
Esta página respondeu sua dúvida?
Obrigado. Sua resposta ajuda a decidir quais páginas revisar primeiro.